IRES premiale: come funziona la nuova agevolazione fiscale
Dal 2025 arriva una novità importante per le aziende italiane: l’IRES premiale, una misura che riduce le tasse a chi investe e crea nuovi posti di lavoro.
In pratica, l’aliquota IRES scende dal 24% al 20% per le imprese che rispettano alcune condizioni.
Cos’è l’IRES premiale
L’IRES è l’imposta che le società pagano sui propri utili, rappresentando un’agevolazione fiscale valida per il periodo d’imposta successivo al 31 dicembre 2024
Con la versione “premiale”, lo Stato premia le aziende virtuose che reinvestono parte degli utili e sostengono l’occupazione.
L’agevolazione è automatica: non serve presentare domande o documenti particolari.
Requisiti
Per accedere all’IRES premiale, le imprese devono:
- accantonare l’80% degli utili 2024 in una riserva dedicata
- investire almeno il 30% di questi utili (oppure il 24% degli utili 2023 o almeno 20.000 euro) in beni strumentali nuovi 4.0 e 5.0, destinati a strutture produttive in Italia. Gli investimenti devono essere fatti tra il 1° gennaio 2025 e il 31 ottobre 2026
- mantenere un livello occupazionale pari almeno alla media degli ultimi tre anni e prevedere nuove assunzioni non inferiori all’1% dei dipendenti a tempo indeterminato (almeno una nuova assunzione)
- non ricorrere alla Cassa Integrazione Straordinaria, tranne in casi eccezionali.
Chi può beneficiarne
Possono accedere all’IRES premiale:
- Società di capitali, cooperative, mutue e società europee residenti
- Enti commerciali e trust residenti
- Società ed enti non residenti
- Enti non commerciali, ma solo per il reddito d’impresa.
Sono invece escluse:
- Le società in liquidazione
- I soggetti in procedure concorsuali liquidatorie
- i contribuenti in regime forfettario.
Sono ammessi i soggetti che stanno attraversando procedure di risanamento.
Quando si perde l’agevolazione
L’impresa decade dal beneficio se:
- distribuisce gli utili accantonati prima del secondo esercizio successivo al 2024;
- cede o dismette i beni acquistati con l’agevolazione entro 5 anni, salvo che vengano sostituiti con nuovi investimenti.
In questi casi, l’imposta viene recuperata integralmente applicando nuovamente l’aliquota ordinaria del 24%.
Alcune regole particolari
- Consolidato fiscale: l’importo agevolato confluisce nel reddito della società controllante.
- Trasparenza fiscale: l’agevolazione viene ripartita tra i soci in proporzione alle loro quote.
- Riorganizzazioni aziendali: è garantita la neutralità e il subentro negli obblighi da parte dell’avente causa.
Conclusione
L’IRES premiale è un incentivo concreto per le imprese che investono in innovazione, crescita e occupazione.
Affidarsi a professionisti esperti è il modo migliore per valutare e gestire correttamente ogni passaggio.
